Les 4 taux de TVA en France en 2026 : guide complet

La TVA (Taxe sur la Valeur Ajoutée) est l'impôt indirect le plus important en France. Prélevée à chaque étape de la chaîne de production et de distribution, elle représente environ 50 % des recettes fiscales de l'État. Que vous soyez consommateur, entrepreneur ou comptable, comprendre les taux de TVA en France est essentiel pour gérer correctement vos finances et vos obligations fiscales.

Dans ce guide complet, nous passons en revue les quatre taux de TVA applicables en France métropolitaine, les produits et services concernés par chaque taux, les formules de calcul, ainsi que les cas particuliers comme les auto-entrepreneurs et les échanges intracommunautaires.

Qu'est-ce que la TVA ?

La Taxe sur la Valeur Ajoutée est un impôt indirect sur la consommation. Contrairement à l'impôt sur le revenu, la TVA n'est pas payée directement par le consommateur au fisc : elle est collectée par les entreprises à chaque transaction, puis reversée à l'État.

Le mécanisme est simple :

• Le vendeur facture un prix TTC (Toutes Taxes Comprises) qui inclut la TVA.
• Il reverse ensuite la TVA collectée à l'administration fiscale.
• Il peut déduire la TVA qu'il a lui-même payée sur ses achats professionnels (TVA déductible).
• La différence entre TVA collectée et TVA déductible constitue la TVA nette due à l'État.

Ce système garantit que la taxe porte uniquement sur la valeur ajoutée à chaque étape, d'où son nom. En définitive, c'est le consommateur final qui supporte la totalité de la TVA.

Les 4 taux de TVA en France métropolitaine

La législation française prévoit quatre taux de TVA distincts, chacun s'appliquant à des catégories de biens et de services spécifiques. Voici un tableau récapitulatif :

Taux	Pourcentage	Appellation	Exemples de produits/services
Taux normal	20 %	Taux de droit commun	Électronique, vêtements, électroménager, prestations de services courantes
Taux intermédiaire	10 %	Taux réduit	Restauration sur place, transports, travaux de rénovation, hébergement hôtelier
Taux réduit	5,5 %	Taux réduit	Produits alimentaires de base, livres, abonnements énergétiques (gaz, électricité)
Taux particulier	2,1 %	Taux super-réduit	Médicaments remboursables, presse écrite, redevance TV (contribution audiovisuelle)

Remarque : en Corse, en Guadeloupe, en Martinique et à La Réunion, des taux spécifiques s'appliquent. Par exemple, le taux normal en Corse est de 20 % mais le taux réduit peut descendre à 0,9 %. Dans les DOM, le taux normal est généralement de 8,5 %.

Quel taux de TVA pour quel produit ou service ?

Le choix du bon taux de TVA dépend de la nature exacte du bien ou du service. Voici les cas les plus courants détaillés par secteur.

Alimentation

• 5,5 % : produits alimentaires de première nécessité (pain, lait, fruits, légumes, viande, poisson, pâtes, riz, etc.).
• 10 % : produits alimentaires consommés sur place (restaurant, fast-food, traiteur avec consommation immédiate).
• 20 % : boissons alcoolisées, confiseries, certains produits de luxe alimentaires (caviar, foie gras en conserve vendu hors restauration).
• 5,5 % : repas à emporter ou livrés (sauf boissons alcoolisées à 20 %).

Restauration

• 10 % : repas servis sur place dans un restaurant, café ou bar (nourriture et boissons non alcoolisées).
• 20 % : boissons alcoolisées consommées sur place.
• 5,5 % : vente à emporter de plats préparés (sandwichs, pizzas à emporter, livraison).

Travaux et rénovation

• 10 % : travaux d'amélioration, de transformation, d'aménagement et d'entretien dans les logements achevés depuis plus de 2 ans.
• 5,5 % : travaux de rénovation énergétique (isolation, chaudière performante, pompe à chaleur, fenêtres à double vitrage).
• 20 % : travaux dans les logements neufs ou achevés depuis moins de 2 ans, et travaux qui augmentent la surface habitable de plus de 10 %.

Transport

• 10 % : transport de voyageurs (train, bus, métro, taxi, VTC).
• 20 % : transport de marchandises.

Culture et loisirs

• 5,5 % : livres (imprimés et numériques), spectacles vivants (théâtre, concerts), cinéma.
• 10 % : musées, parcs d'attractions, zoos, foires et salons.
• 2,1 % : presse écrite (quotidiens, magazines enregistrés).

Santé

• 2,1 % : médicaments remboursables par la Sécurité sociale.
• 10 % : médicaments non remboursables.
• 20 % : dispositifs médicaux non remboursables, produits de parapharmacie.

Énergie et logement

• 5,5 % : abonnements au gaz et à l'électricité (part fixe), chauffage urbain.
• 20 % : consommation d'énergie (part variable), carburants.
• 10 % : locations meublées de tourisme, campings.

Comment calculer la TVA : formules et exemples

Deux cas de figure se présentent fréquemment : calculer le prix TTC à partir du HT, ou retrouver le montant HT à partir du TTC.

Calcul du HT vers le TTC

La formule est simple :

Prix TTC = Prix HT × (1 + taux de TVA / 100)

Exemple : un produit coûte 100 € HT avec une TVA à 20 %.

• Montant de la TVA = 100 × 0,20 = 20 €
• Prix TTC = 100 + 20 = 120 €

Calcul du TTC vers le HT

Pour retrouver le prix hors taxe à partir du prix toutes taxes comprises :

Prix HT = Prix TTC / (1 + taux de TVA / 100)

Exemple : un produit affiché à 120 € TTC avec une TVA à 20 %.

• Prix HT = 120 / 1,20 = 100 €
• Montant de la TVA = 120 − 100 = 20 €

Formules rapides par taux

Taux	HT → TTC	TTC → HT
20 %	HT × 1,20	TTC / 1,20
10 %	HT × 1,10	TTC / 1,10
5,5 %	HT × 1,055	TTC / 1,055
2,1 %	HT × 1,021	TTC / 1,021

Pour éviter les erreurs de calcul, utilisez notre outil en ligne gratuit qui effectue ces conversions instantanément.

TVA et auto-entrepreneurs : la franchise en base

Les auto-entrepreneurs (micro-entrepreneurs) bénéficient d'un régime particulier : la franchise en base de TVA. Cela signifie qu'ils ne facturent pas la TVA à leurs clients et ne la récupèrent pas sur leurs achats, tant que leur chiffre d'affaires ne dépasse pas certains seuils.

Seuils de franchise de TVA (2026)

• Activités de vente (marchandises, fournitures, denrées) : franchise applicable si le CA annuel ne dépasse pas 85 000 €.
• Prestations de services (BIC et BNC) : franchise applicable si le CA annuel ne dépasse pas 37 500 €.

Que se passe-t-il en cas de dépassement ?

• Si le CA dépasse le seuil de franchise, l'auto-entrepreneur doit facturer la TVA à compter du premier jour du mois de dépassement.
• Il doit alors s'immatriculer auprès du service des impôts des entreprises et obtenir un numéro de TVA intracommunautaire.
• Il pourra en contrepartie déduire la TVA sur ses achats professionnels.

La mention obligatoire sur les factures sans TVA est : « TVA non applicable, article 293 B du CGI ».

Faut-il opter volontairement pour la TVA ?

Dans certains cas, il peut être avantageux d'opter pour la TVA même si le seuil n'est pas atteint :

• Si vos clients sont des professionnels (B2B), car ils récupèrent la TVA : votre prix HT reste le même pour eux.
• Si vous avez des investissements importants (matériel, véhicule) : vous récupérez la TVA sur ces achats.
• En revanche, si vos clients sont des particuliers (B2C), facturer la TVA augmente vos prix de 20 %, ce qui peut vous rendre moins compétitif.

TVA intracommunautaire : ventes et achats dans l'Union européenne

Lorsqu'une entreprise française réalise des échanges commerciaux avec d'autres pays de l'UE, des règles spécifiques de TVA s'appliquent.

Ventes de biens à des professionnels (B2B)

• La vente est exonérée de TVA française si l'acheteur fournit un numéro de TVA intracommunautaire valide.
• C'est l'acheteur qui auto-liquide la TVA dans son pays (mécanisme d'autoliquidation).
• La facture doit mentionner les deux numéros de TVA et la mention « Exonération de TVA, article 262 ter I du CGI ».

Ventes de biens à des particuliers (B2C)

• Depuis le 1er juillet 2021, le régime OSS (One Stop Shop / Guichet unique) s'applique.
• La TVA du pays de l'acheteur s'applique pour les ventes à distance dépassant 10 000 € par an (seuil global pour toute l'UE).
• En dessous de ce seuil, la TVA française peut s'appliquer.

Prestations de services

• B2B : la TVA est due dans le pays du preneur (autoliquidation par le client).
• B2C : la TVA est généralement due dans le pays du prestataire (France), sauf exceptions (services électroniques, télécommunications).

Numéro de TVA intracommunautaire

Toute entreprise assujettie à la TVA en France dispose d'un numéro au format FR + 2 chiffres + SIREN (9 chiffres), soit 13 caractères au total. Ce numéro est indispensable pour les échanges intracommunautaires et doit figurer sur toutes les factures.